التسوية البنكية خطوة بخطوة مع مثال محلول
التسوية البنكية من أول المهام التي يُكلَّف بها المحاسب الجديد. الهدف بسيط: إثبات أن رصيد النقدية في الدفاتر يساوي رصيد البنك بعد تفسير كل فرق.
١. أسباب الفروق
- •شيكات صادرة لم تُصرف بعد (تُطرح من رصيد البنك).
- •إيداعات في الطريق لم تظهر في الكشف (تُضاف لرصيد البنك).
- •عمولات ومصاريف بنكية لم تُسجل في الدفاتر (تُطرح من رصيد الدفاتر).
- •فوائد دائنة أو تحصيلات مباشرة من العملاء (تُضاف لرصيد الدفاتر).
- •أخطاء تسجيل في أحد الطرفين.
٢. مثال محلول
| البند | رصيد البنك | رصيد الدفاتر |
|---|---|---|
| الرصيد قبل التسوية | 52,000 | 49,300 |
| + إيداع في الطريق | +3,000 | |
| − شيك صادر لم يُصرف | −5,500 | |
| − عمولة بنكية | −150 | |
| + تحصيل مباشر من عميل | +350 | |
| الرصيد المعدّل | 49,500 | 49,500 |
٣. القيود بعد التسوية
- •مصروف عمولات بنكية (مدين) / البنك (دائن).
- •البنك (مدين) / العملاء أو إيراد الفوائد (دائن).
- •لا تُسجل قيود للشيكات المعلقة أو الإيداعات في الطريق؛ فهي فروق توقيت ستُصحح نفسها.
أسئلة شائعة
كم مرة تُعد التسوية البنكية؟
شهريًا على الأقل ضمن إقفال الشهر، ويوميًا في الشركات ذات الحركة العالية.
من يعتمد التسوية؟
يُعدها محاسب ويعتمدها شخص آخر — مبدأ الفصل بين المهام في الرقابة الداخلية.
طبّق هذا الموضوع عمليًا داخل بيئة عمل افتراضية كاملة.
ابدأ تدريب التسوية البنكية