محاسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية والإمارات ومصر مع قيود عملية
ضريبة القيمة المضافة لا تُعد مصروفًا على الشركة المسجلة؛ هي أمانة تحصّلها من العميل وتسترد منها ما دفعته للمورد، ثم تسدد الفرق للجهة الضريبية.
النسب الأساسية العامة
| الدولة | النسبة الأساسية |
|---|---|
| السعودية | 15% |
| الإمارات | 5% |
| مصر | 14% |
القيود الأساسية (مثال بنسبة 15%)
| العملية | مدين | دائن |
|---|---|---|
| بيع 10,000 + ضريبة | العملاء 11,500 | المبيعات 10,000 / ضريبة مخرجات 1,500 |
| شراء 6,000 + ضريبة | المشتريات 6,000 / ضريبة مدخلات 900 | الموردون 6,900 |
| تسوية الإقرار | ضريبة مخرجات 1,500 | ضريبة مدخلات 900 / ضريبة مستحقة 600 |
| سداد للهيئة | ضريبة مستحقة 600 | البنك 600 |
أخطاء شائعة
- •تسجيل ضريبة المدخلات على مشتريات غير قابلة للاسترداد (مثل بعض مصروفات الضيافة).
- •عدم مطابقة حساب الضريبة في الدفاتر مع الإقرار قبل التقديم.
- •إصدار فواتير لا تستوفي متطلبات الفوترة الإلكترونية المحلية.
أسئلة شائعة
هل ضريبة القيمة المضافة مصروف؟
لا للشركة المسجلة؛ هي التزام أو أصل حتى التسوية، إلا الجزء غير القابل للاسترداد.
ماذا لو زادت المدخلات على المخرجات؟
ينتج رصيد مدين قابل للاسترداد أو الترحيل للفترة التالية حسب أنظمة الدولة.
طبّق هذا الموضوع عمليًا داخل بيئة عمل افتراضية كاملة.
اختبر مستواك في المحاسبة